En España, el sistema tributario ofrece incentivos para fomentar la filantropía a través de la deducción por donaciones, permitiendo que personas y empresas reduzcan su carga fiscal al apoyar causas benéficas. Este beneficio puede aplicarse tanto en la declaración de la renta como en el impuesto de sociedades. En este artículo, te explicamos de forma detallada cómo funciona este sistema de deducción fiscal, las condiciones que debes cumplir y las particularidades según tu lugar de residencia.

Deducción por donaciones: todas las repuestas a tus dudas

La deducción por donaciones es una herramienta clave que permite a quienes apoyan fundaciones y ONG reducir su carga fiscal. A continuación, te explicamos quién puede beneficiarse de estas deducciones y cómo aprovecharlas al máximo.

1. ¿Quién puede beneficiarse de las deducciones fiscales?

Los beneficios fiscales por donaciones están disponibles tanto para individuos como para empresas que residan fiscalmente en España. En general, cualquier persona física o jurídica que realice una donación a una fundación, ONG o entidad acogida al régimen fiscal especial regulado por la Ley 49/2002, puede beneficiarse de deducciones en su declaración de impuestos.

Para que la donación sea deducible, la fundación o entidad receptora debe estar incluida en el listado de organizaciones que cumplen los requisitos necesarios para que las aportaciones recibidas sean susceptibles de deducción fiscal. Este listado lo puedes consultar a través de la Agencia Tributaria o directamente en las entidades receptoras.

2. ¿Cómo se calculan las deducciones para particulares?

A partir de enero de 2024, el sistema de deducción fiscal para donaciones en España es el siguiente:

• Deducción del 80% para los primeros 250 euros donados. Esto significa que si donas hasta esta cantidad, podrás desgravar el 80% del total en tu declaración.
• Deducción del 40% para el importe que exceda los 250 euros. Esto implica que cualquier cantidad superior a esos 250 euros te permitirá deducir el 40%.

Por ejemplo, si realizas una donación de 400 euros a una fundación, la deducción se calculará así:

• Para los primeros 250 euros, deduces el 80%, es decir, 200 euros.
• Para los 150 euros restantes, deduces el 40%, lo que equivale a 60 euros.

Por lo tanto, la deducción total en tu declaración de la renta será de 260 euros.

Límites generales: Las deducciones por donaciones están sujetas a un límite del 10% de la base liquidable en tu declaración de la renta. Si las deducciones exceden este límite, no se perderán, ya que podrás aplicar el exceso en los cuatro años siguientes.

3. ¿Y qué ocurre con las empresas y sociedades?

Las sociedades también pueden beneficiarse de deducciones fiscales por las donaciones que realizan, aunque el sistema es ligeramente diferente al de las personas físicas. Las principales características son:

• Deducción del 40% de la base de la deducción, siempre que el importe donado no supere el 15% de la base imponible de la empresa.
• Si el total de la donación excede ese 15%, el exceso puede aplicarse en los diez ejercicios fiscales siguientes.

Esto hace que las donaciones también sean una opción atractiva para las empresas, que pueden planificar su impacto fiscal a lo largo del tiempo.

4. Particularidades por Comunidades Autónomas

En España, la normativa general de deducciones fiscales se aplica en la mayoría del territorio, pero hay algunas diferencias importantes según la comunidad autónoma donde residas o tributes. A continuación, se detallan las particularidades de algunas regiones:

• Navarra: En esta comunidad foral, la deducción para particulares es del 25% sobre las donaciones efectuadas. Sin embargo, si el proyecto donado está acogido a la Ley Foral 8/2014 de Mecenazgo Cultural, la deducción se incrementa al 80% para los primeros 150 euros y al 40% para el resto. Un ejemplo de proyectos que disfrutan de este beneficio es el Museo de Arte Contemporáneo. En cuanto a las sociedades, pueden deducir las donaciones como gasto en la base imponible, con un límite del 10% de la base imponible o del 1‰ de los ingresos.
• Álava y Guipúzcoa: Los residentes en estas provincias pueden deducir el 20% del importe donado, con un límite del 30% de la base liquidable del impuesto. Para las empresas, el importe de la donación debe ser igual al gasto deducible en la base imponible.
• Vizcaya: Aquí la deducción es más generosa, permitiendo a los residentes deducir el 30% de sus donaciones, con un límite del 35% de la base liquidable. Para las sociedades, la deducción en la cuota líquida es también del 30%, con un límite del 35%.

Requisitos para deducir donaciones

Para poder aplicar las deducciones fiscales en tu declaración, es imprescindible cumplir con una serie de requisitos:

1. Donación irrevocable: La donación debe ser definitiva, sin que se espere recibir algo a cambio.
2. Certificado de donación: La entidad receptora debe emitir un certificado que acredite la donación, indicando la cantidad donada, la fecha y que cumple los requisitos legales para que sea deducible. Este documento será clave al momento de realizar la declaración de la renta o del impuesto de sociedades.
3. Donaciones en especie: Además de las donaciones monetarias, las aportaciones en especie (bienes o derechos) también pueden ser deducibles, siempre que puedan ser valoradas económicamente y estén relacionadas con los fines de la fundación o entidad receptora.

5. ¿Cómo se aplica la deducción en la declaración de la renta?

Para aplicar la deducción, deberás reflejar la donación en tu declaración de la renta en el apartado específico de «Donativos y otras aportaciones». Al realizar la declaración online, la Agencia Tributaria generalmente ya dispone de la información sobre tus donaciones si la fundación las ha comunicado correctamente.

Recuerda que el certificado de la donación debe estar en tu poder antes de presentar la declaración, y que el límite de deducción no puede superar el 10% de la base liquidable.

Las donaciones a fundaciones y organizaciones sin ánimo de lucro no solo permiten apoyar causas que nos importan, sino que también brindan importantes ventajas fiscales. Con un sistema de deducción que incentiva las aportaciones, especialmente a partir de 2024, tanto los particulares como las empresas pueden beneficiarse de un ahorro significativo en sus impuestos.

Eso sí, es clave estar al tanto de los requisitos y límites aplicables, así como de las particularidades en cada comunidad autónoma. Asegúrate de obtener el certificado de donación y verifica que tu aportación cumpla con todos los requisitos para desgravar correctamente en tu declaración.